【个人所得税算法】个人所得税是根据个人收入情况，按照国家规定的税率和扣除标准计算并征收的一种税种。其核心在于“应纳税所得额”的确定，即在一定时期内，个人的总收入减去法定扣除项目后的部分，再按适用税率计算应缴纳的税款。
为了帮助大家更清晰地了解个人所得税的计算方式，本文将对主要计算步骤进行总结，并通过表格形式展示不同收入水平对应的税率及速算扣除数。
一、基本计算公式
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
其中：
- 应纳税所得额 = 年收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 起征点（60,000元/年）
- 起征点：每月5,000元，每年60,000元
- 专项扣除：包括基本养老保险、医疗保险、失业保险等
- 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等
- 适用税率：根据应纳税所得额分段计算
- 速算扣除数：用于简化计算的固定数值
二、税率表（综合所得适用）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36,000元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000至144,000元 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000至300,000元 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000至420,000元 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000至660,000元 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000至960,000元 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元 | 45 | 181,920 |
> 注：以上为2024年最新的个人所得税税率表，适用于居民个人综合所得。
三、计算示例
假设某人年收入为200,000元，专项扣除为30,000元，专项附加扣除为20,000元，其他扣除为5,000元，则：
- 应纳税所得额 = 200,000 - 30,000 - 20,000 - 5,000 - 60,000 = 85,000元
- 根据税率表，85,000元属于第二级（36,000～144,000元），适用税率为10%，速算扣除数为2,520元
- 应纳税额 = 85,000 × 10% - 2,520 = 8,500 - 2,520 = 5,980元
四、总结
个人所得税的计算是一个系统性过程，涉及收入、扣除、税率等多个因素。正确理解并应用这些规则，有助于合理规划个人税务，避免不必要的税负。建议在实际操作中结合自身情况，使用官方提供的个税计算器或咨询专业税务人员，以确保准确性。
通过上述表格和计算方法，可以快速掌握个人所得税的基本算法，为日常财务安排提供参考依据。
