【16种不能抵扣进项税额是什么】在增值税的征收和管理过程中，企业取得的进项税额并不是全部都可以进行抵扣。根据国家税务总局的相关规定，部分情况下取得的进项税额是不能抵扣的，这些情况通常涉及用途、来源、合规性等方面。为了帮助企业更好地理解和遵守税收政策，以下是对16种不能抵扣进项税额的总结，并附上表格形式的说明。
一、不能抵扣进项税额的常见情形
1. 用于简易计税方法项目
企业选择适用简易计税方法的项目，其对应的进项税额不得抵扣。
2. 用于免征增值税项目
如销售免税商品或提供免税服务，相关进项税额不能抵扣。
3. 用于集体福利或个人消费
包括员工福利、职工宿舍、食堂等非生产经营用途的支出。
4. 用于非应税项目
指不属于增值税应税范围的项目，如行政事业性收费等。
5. 用于购建不动产
购买自用不动产（如办公楼、厂房）的进项税额，在一定期限内不可一次性抵扣。
6. 用于非正常损失的货物
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的货物，其进项税额不得抵扣。
7. 接受的旅客运输服务
企业为员工提供的交通费用，如高铁、飞机票等，不能抵扣进项税。
8. 购入的贷款服务
企业支付的贷款利息及相关费用，属于非增值税应税项目，不能抵扣。
9. 购入的居民日常服务
如家政、保洁、绿化等服务，属于生活性服务，不能抵扣。
10. 购入的娱乐服务
包括餐饮、娱乐场所消费等，属于非经营性支出，不能抵扣。
11. 购入的金融保险服务
如银行手续费、保险费等，属于非应税项目，不能抵扣。
12. 购入的办公用品用于非经营用途
如公司内部使用的文具、纸张等，若用于非应税项目，不能抵扣。
13. 购入的固定资产用于非应税项目
企业购买的机器设备、车辆等，若用于免税或非应税项目，不能抵扣。
14. 购入的农产品用于生产免税产品
如果企业购进的农产品用于生产免税产品，其进项税额不能抵扣。
15. 购入的发票不符合规定
如发票内容不完整、开具方不合法、虚开发票等，无法作为合法抵扣凭证。
16. 购入的货物已作非正常损失
已经发生损失且无法追回的货物，其进项税额不得抵扣。
二、不能抵扣进项税额一览表
| 序号 | 不能抵扣情形 | 说明 |
| 1 | 用于简易计税方法项目 | 简易计税方法项目不得抵扣进项税 |
| 2 | 用于免征增值税项目 | 免税项目不得抵扣进项税 |
| 3 | 用于集体福利或个人消费 | 员工福利、个人使用等不得抵扣 |
| 4 | 用于非应税项目 | 非增值税应税项目不得抵扣 |
| 5 | 用于购建不动产 | 不动产购置需分期抵扣 |
| 6 | 用于非正常损失的货物 | 非正常损失不得抵扣 |
| 7 | 接受的旅客运输服务 | 交通费用不得抵扣 |
| 8 | 购入的贷款服务 | 贷款利息等非应税项目 |
| 9 | 购入的居民日常服务 | 家政、保洁等生活性服务 |
| 10 | 购入的娱乐服务 | 餐饮、娱乐消费 |
| 11 | 购入的金融保险服务 | 银行手续费、保险费 |
| 12 | 购入的办公用品用于非经营用途 | 非业务相关支出 |
| 13 | 购入的固定资产用于非应税项目 | 用于免税或非应税项目 |
| 14 | 购入的农产品用于生产免税产品 | 农产品用于免税产品 |
| 15 | 购入的发票不符合规定 | 发票不合规无法抵扣 |
| 16 | 购入的货物已作非正常损失 | 损失货物不得抵扣 |
三、注意事项
企业在实际操作中，应严格区分应税与非应税项目，确保进项税额的合规性。同时，应注意发票的合法性和完整性，避免因发票问题导致无法抵扣。建议企业定期进行税务自查，及时了解政策变化，以降低税务风险。
如需进一步了解具体政策细节，可参考《中华人民共和国增值税暂行条例》及国家税务总局相关公告。
