【应交税费二级科目有哪些?】在企业会计核算中，“应交税费”是一个重要的会计科目，用于反映企业应缴纳的各种税费情况。根据税种的不同，“应交税费”下通常会设置多个二级科目，以便于明细核算和税务管理。
以下是对“应交税费”常见二级科目的总结，并附上相关表格，便于查阅和理解。
一、应交税费的常见二级科目
1. 应交增值税
用于核算企业因销售商品、提供劳务等应缴纳的增值税。包括销项税额、进项税额、已交税金等明细。
2. 应交消费税
适用于生产或销售特定消费品的企业，如烟酒、化妆品、贵重首饰等。
3. 应交营业税（注：部分地区可能仍使用）
虽然目前大部分地区已并入增值税，但在某些特殊行业仍有适用。
4. 应交城市维护建设税
按照企业实际缴纳的增值税、消费税等税额计算缴纳。
5. 应交教育费附加
与城市维护建设税类似，属于附加税费。
6. 应交地方教育附加
各地根据政策设立的附加税费项目。
7. 应交企业所得税
企业按利润计算应缴纳的企业所得税。
8. 应交个人所得税
企业代扣代缴员工的个人所得税。
9. 应交房产税
企业拥有房产需缴纳的税费。
10. 应交土地使用税
企业使用土地需缴纳的税费。
11. 应交车船税
企业拥有车辆、船舶需缴纳的税费。
12. 应交印花税
对合同、账簿等凭证进行贴花纳税。
13. 应交资源税
对开采自然资源的企业征收的税费。
14. 应交环保税
针对排放污染物的企业征收的环境保护税。
15. 应交耕地占用税
占用耕地进行非农业建设的企业需缴纳的税费。
二、应交税费二级科目一览表
| 序号 | 二级科目名称 | 税种类型 | 说明 |
| 1 | 应交增值税 | 流转税 | 销售商品、提供劳务等产生的增值税 |
| 2 | 应交消费税 | 特殊商品税 | 生产或销售特定消费品应缴的税 |
| 3 | 应交营业税 | 流转税 | 部分行业适用（部分已并入增值税） |
| 4 | 应交城市维护建设税 | 附加税 | 以增值税、消费税为计税依据 |
| 5 | 应交教育费附加 | 附加税 | 与城市维护建设税类似 |
| 6 | 应交地方教育附加 | 附加税 | 地方政府根据政策设定 |
| 7 | 应交企业所得税 | 所得税 | 企业按利润计算应缴的税 |
| 8 | 应交个人所得税 | 所得税 | 企业代扣代缴员工个人所得税 |
| 9 | 应交房产税 | 财产税 | 企业拥有房产需缴纳的税 |
| 10 | 应交土地使用税 | 资源税 | 使用土地需缴纳的税 |
| 11 | 应交车船税 | 财产税 | 企业拥有车辆、船舶需缴纳 |
| 12 | 应交印花税 | 印花税 | 对合同、账簿等凭证贴花纳税 |
| 13 | 应交资源税 | 资源税 | 开采自然资源需缴纳 |
| 14 | 应交环保税 | 环保税 | 排放污染物需缴纳 |
| 15 | 应交耕地占用税 | 耕地税 | 占用耕地进行非农业建设需缴纳 |
三、总结
企业在日常经营过程中，涉及的税费种类繁多，为了准确核算和税务申报，应根据实际业务设置相应的“应交税费”二级科目。不同行业的企业所涉及的税费项目可能有所差异，建议结合当地税收政策和企业实际情况进行合理设置。
通过清晰的科目分类，不仅有助于财务核算的规范性，也有利于提高税务合规性和管理水平。
