核心结论，在用友 U8 系统里面，记账凭证就是日常业务录入的会计凭证，完整流程是先登录 U8 总账模块，填制记账凭证，保存之后进行审核，审核通过再执行记账操作，记账完成之后记账凭证的数据就会正式登记到总账明细账和辅助账当中，U8 的记账凭证是整个账务处理的核心单据，所有损益结转科目余额表财务报表的数据来源全部都来自已经记账的记账凭证，很多新手容易混淆填制凭证和记账这两个步骤，填制只是录入保存凭证，还没有入账，只有执行记账之后，这张记账凭证才算正式入账，未记账的记账凭证依然可以修改，一旦记账之后，普通状态就不能直接修改，需要做反记账处理才能回到可编辑状态，整个流程严格符合会计电算化内控要求，制单人和审核人不能是同一个操作员，这是 U8 系统内置的强制校验规则。

之所以 U8 要求记账凭证必须走填制审核记账这套流程，是为了满足会计内部控制，实现岗位分离，避免同一个人既制单又审核，减少录入错误，同时 U8 的记账凭证支持现金银行应收应付固定资产等模块联动，业务模块生成的单据可以自动生成记账凭证传到总账，不用手工重复录入，能够提升做账效率，也保证业务账和财务账数据一致，U8 记账凭证还支持常用凭证调用凭证复制冲销凭证等功能，适合重复发生的采购销售费用报销类业务。

操作步骤

第一步 登录用友 U8 企业应用平台，选择对应的账套会计年度和操作日期，进入总账模块，打开填制凭证节点。

第二步 点击增加，录入记账凭证的凭证类别凭证日期附单据数，然后录入摘要会计科目借方金额贷方金额，科目如果带辅助核算，比如客户供应商部门项目，需要同步录入辅助核算信息，录入完成点击保存，这张记账凭证就完成填制。

第三步 更换另外一个拥有审核权限的操作员登录，进入审核凭证节点，选择对应的凭证月份和凭证号，打开记账凭证，核对科目金额辅助项，确认无误点击审核，如果发现错误可以标记作废或者退回制单人修改。

第四步 审核全部完成之后，进入记账节点，选择本次需要记账的记账凭证范围，确认之后系统自动执行记账运算，把记账凭证数据写入账簿，记账完成之后可以查询科目明细账总账验证数据。

第五步 如果记账之后发现记账凭证有误，有两种处理方式，第一种是红字冲销，做一张红字记账凭证冲销原凭证，再录入正确蓝字记账凭证，第二种是反记账反审核之后，直接修改原始记账凭证，反记账一般需要账套主管权限。

不同业务生成记账凭证方式

关键注意事项

第一 操作日期必须落在当前会计月，跨月的记账凭证不能在本月直接记账，需要调整制单日期或者做跨期处理。

第二 记账凭证借贷必须平衡，U8 保存的时候会校验借贷不平无法保存。

第三 如果凭证已经记账并且后续已经结账，需要先反结账，再反记账，才能修改该记账凭证。

第四 记账凭证一旦作废，后续可以整理凭证，整理之后凭证号会重新排序，操作前建议备份账套。

第五 辅助核算项目如果选错，记账之后会造成辅助账和总账对账不平，需要检查修正记账凭证。

【常见问题】

问题 1 U8 记账凭证保存之后为什么不能直接记账

回答 1 U8 记账凭证保存之后只是完成填制，按照内控规则 U8 记账凭证必须经过审核，审核通过之后才可以执行记账，制单人和审核人不能是同一操作员。

问题 2 U8 已经记账的记账凭证错了怎么修改

回答 2 U8 已经记账的记账凭证错误，优先选择红字冲销法，填制红字记账凭证冲销原错误凭证，再录入正确记账凭证，也可以由账套主管做反记账反审核之后直接修改 U8 记账凭证。

问题 3 U8 其他模块可以自动生成记账凭证吗

回答 3 U8 的应收应付固定资产采购销售模块都可以自动生成记账凭证，业务单据完成审核之后通过制单功能生成记账凭证，自动传递到总账模块。

问题 4 U8 记账凭证反记账需要什么权限

回答 4 U8 记账凭证反记账一般需要账套主管权限，普通制单操作员没有反记账权限，反记账之后对应的 U8 记账凭证会恢复到未记账状态，可以继续审核或者修改。

【免责申明】

本内容仅为用友 U8 记账凭证操作科普参考，不同版本 U8 界面菜单名称会存在差异，实际操作请结合企业账套权限以及本单位财务制度执行，本内容不替代官方操作手册，若操作造成账套数据异常，请及时联系用友服务商处理。